税务考试

• 非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？
• 某酒厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元：销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元，价款尚未收取。2014年7月该酒厂上述业务应纳增值税的账务处理为（）。
• 根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中,错误的是(      )。
• 企业开发房地产取得土地使用权支付的出让金是1000万元，房地产开发成本是6000万元，向金融机构支付借款利息400万元，其中包括超过国家规定上浮幅度的金额是100万元。该省规定能够提供借款证明的，其他房地产开发费用按照5%计算扣除。假设该企业能够提供证明，计算土地增值税时能够扣除的房地产开发费用为（）万元。
• 汇总缴纳增值税纳税人的总机构应在每月（）日前统一编制《企业所属各分支机构或纳税主体月预缴增值税分配表》下发各分支机构或纳税主体作为其预缴增值税的依据之一。
• 引起资产与权益同时增加的经济业务有 (    )
• 根据我国《增值税暂行条例》的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
• 2013年9月某造纸厂购入一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
• 根据《公司法》的规定，下列关于有限责任公司股权转让的说法中，错误的是（）。
• 下列说法中，体现了可比性要求的是（）。
• 甲公司2012年1月1日支付3000万元取得丁公司80%股权。2012年丁公司实现净利润500万元，甲公司确认了投资收益400万元。假定甲公司和丁公司均属于居民企业。甲公司在2012年12月出售给乙公司一批货物，确认收入200万元，结转成本120万元，款项尚未收到，2013年1月5日退回了其中的10%。甲公司2012年报表于2013年3月15日报出，所得税汇算清缴结束日为3月20日，所得税率为25%。甲公司因上述资产负债表日后事项应调减2012年利润表中净利润的金额为（）万元。（假设不考虑增值税）
• 2008年5月起，某甲为A.公司职员，A.公司派其到B.公司工作，在B.公司工作期间，A.公司每月支付甲工资800元，B.公司每月支付甲工资2800元。根据以上资料回答下列问题：甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是（）元。
• 实务题：个人出租居民住房，要缴纳哪些税？
• 纳税人办理设立登记时，办税服务厅录入税务登记证件内容和税种登记信息，（）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。
• 下列各项，不应在"其他货币资金"科目核算的是（）。
• 房开司将开发产品转自用，是否要视同销售计缴营业税？
• 某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5%）
• 税务人员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。(    )
• 关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（）。
• 下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。
• 很多办税服务厅设有咨询辅导区，咨询辅导区不可进行增并、调整。
• 某县保险公司2012年1月发生如下业务undefined（1）以储金方式开展保险业务，纳税期初储金余额为500万元，期末储金余额为700万元，当期的一年期存款利息为每年2%；undefined（2）初保业务取得保费收入共100万元，付给分保人保费收入为30万元；undefined（3）当期取得保险追偿款40万元。undefined请计算当期该保险公司应纳营业税额。
• 某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。
• 某企业有房产原值1200万元，2014年6月1日将其中的40%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定收入24万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2014年度应缴纳的房产税为（）元。
• 下列不能享受资源综合利用产品税收优惠政策的有（）。
• 丁公司根据应收账款信用风险决定，各年坏账计提比例均为年末应收账款余额的8%。该公司计提坏账准备的第一年年末应收账款余额为850000元；第二年客户甲单位所欠20000元按规定确认为坏账，应收账款年末余额为950000元；第三年客户乙单位破产，所欠款项中有6000元无法收回，确认为坏账，年末应收账款余额为900000元；第四年已冲销的甲单位所欠20000元账款又收回15000元，年末应收账款余额为1000000元。则该公司在四年内对应收账款计提坏账准备累计应计入资产减值损失的金额为（）元。
• 移动新媒体服务以移动终端载体和无线网络为服务渠道，通常以手机媒体为典型代表。
• 国、地税联合办理税务登记，纳税人有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处罚。
• 纳税人临时到外县（市）从事生产经营活动，必须持所在地主管税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向（）办理报验登记，并接受经营地税务机关的依法管理。
• 享受增值税税收优惠的软件企业向主管税务机关申请办理增值税即征即退手续应填写的文书（）。
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