内部审计实务
- 【单选题】 审计师计划解决一家大型消费品仓库的年度实物存货盘点过程中揭示的存货异常短缺问题。在本年开始之初，库房就建立了循环盘点程序，取代了在每个月末盘点整个生产线的分裂式流程。循环盘点程序看来很有效，因为对放在库房的几千种不同产品而言，全年仅有9项微小调整。库房主管解释说，15位仓库职员中的每一位每天选择1种商品进行循环盘点，而这是基于所盘点商品的效率的。库房中针对控制相关问题【包括舞弊】的机会增加，这是因为【】。（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 包括制度合规性的环境控制审计已经实施并得出了结论。在出点会上将对可能采取的纠正措施进行讨论。环境部门经理提出一个最低限度的建议，该方法既可安全管理危险废品，同时又遵循了公司现行的制度。审计师则倾向于既纠正缺陷又提高运营的方法，并且相信公司有责任遵循制度规定。对于这种分歧，审计师应该采取的是：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务真题）
- 【单选题】 可以通过下列哪个行为看出市场部可能存在舞弊？【】Ⅰ.有些向新供应商支付较大的数额货款没有文件记录。Ⅱ.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。Ⅲ.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10％以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？【】I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是【】。（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务试题）
- 【单选题】 内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务真题）
- 【单选题】 能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他抱怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的抱怨之辞。事实上，该审计师的报告总是及时和称职的。业绩评价也表明该审计师工作能力比较强。然而，该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发现的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是及时予以改正。内部审计主任在决定该如何处理分公司主计长的抱怨时，必须考虑以下哪一种情况？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务习题）
- 【单选题】 X公司正向某一非洲市场拓展，在这一地区便利性支出【商业贿赂】是常见的活动。X公司制度规定严禁发生这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 内部审计师有理由相信在一定程度上，通过随机抽样得到的估计值会落在某一特定范围的程度叫做：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：【】Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。Ⅱ.确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。Ⅲ.证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务答案）
- 【单选题】 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务答案）
- 【单选题】 审计师使用固定间距的货币单位差异方法，测试余额为750000美元的账户。样本量为50。审计师开始确定了随机起始点04719。下列【】项是筛选的第3个项目。【票据金额-累积金额】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务习题）
- 【单选题】 某公司聘用了另一家公司因所谓做错事而遭解职的资历很高的应付账款经理。6个月之后，这位经理送给其亲戚一张重复付款的发票，转移走12000美元。可以防止这种情形发生的控制是【】。（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务习题）
- 【单选题】 在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务试题）
- 【单选题】 在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目金额的可变性将影响抽样的规模？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 在一次经营审计中，一名审计师把一家子公司的存货周转率同既定的行业标准进行比较，其目的是【】。（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务真题）
- 【单选题】 以下属于内部非财务基准的例子是：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务查题）
- 【单选题】 假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当【】。（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务答案）
- 【单选题】 哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且在交流过程中运用这些概念？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务真题）
- 【单选题】 某首席审计执行官在审计业务中发现，有一项业务明显涉及副总裁参与重大舞弊活动。首席审计执行官恰好向这位副总裁汇报工作。鉴于此情形，首席审计执行官应该：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位主管，这个程序最有可能的结果是：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）
- 【单选题】 内部审计师李梅在现金审计过程中，发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，李梅被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。针对该现象，李梅应当：【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务习题）
- 【单选题】 在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？【】（财经考试,国际注册内部审计师,内部审计实务题库）