初级会计实务模拟考试全真试卷及答案

初级会计实务模拟考试全真试卷及答案

一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

1.某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元;对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76万元

D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

参考答案：B

参考解析：

本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。

2.根据《民法通则》的规定，下列有关诉讼时效的表述中，正确的是()。

A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

参考答案：C

参考解析：

本题考核诉讼时效的规定。诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误;权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误;诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。

3.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，还可以领取()。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.政府补贴

D.经济补偿金

参考答案：B

参考解析：

本题考核失业保险。失业人员在领取失业保险金期间，可以领取基本医疗保险费。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

参考答案：D

参考解析：

本题考核税收保全措施的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是()。

A.文明服务

B.恪守信用，履约付款

C.谁的钱进谁的账，由谁支配

D.银行不垫款

参考答案：A

参考解析：

本题考核办理支付结算的原则。选项A是银行办理支付结算的要求，但不属于原则。

6.2015年6月20日，张某到某家具店购买家具，该家具店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的家具卖给了张某，张某并未发现此瑕疵。7月1日，张某的好友到张某家参观，无意中发现了该问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该家具店。根据规定，下述观点不正确的是()。

A.该家具店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为

B.诉讼时效期间自2015年7月2日开始计算

C.最长诉讼时效期间自2015年7月2日至2035年7月1日

D.张某的诉讼时效期间为1年

参考答案：C

参考解析：

本题考核诉讼时效的规定。出售质量不合格的商品未声明的，适用1年的特别诉讼时效期间，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，因此在本题中，诉讼时效期间应当从7月2E1开始计算。根据规定，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。张某的权利被侵害之日为2015年6月20日，因此最长诉讼时效期间为2015年6月21日至2035年6月20日。

7.某酒厂2015年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该批白酒应纳消费税为()万元。

A.4.78

B.4.80

C.5.60

D.8.20

参考答案：C

参考解析：

本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。

8.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。w银行为该账户办理付款业务的起始时间是()。

A.正式开立该账户之日起

B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

C.正式开立该账户之日起3个工作日后

D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

参考答案：C

参考解析：

本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

9.根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税计税依据的说法中.不正确的是()。

A.借款合同中的借款金额

B.商品房销售合同的所载金额

C.建筑安装工程合同中的承包金额

D.保险合同中的保险标的物的价值

参考答案：D

参考解析：

本题考核印花税计税依据。保险合同的计税依据为保险合同中的保险费。

10.某县城一企业2015年5月被查补的营业税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加是()元。(县城的城市维护建设税的税率是5%，教育费附加的征收比率为3%)

A.6160

B.5600

C.8000

D.10000

参考答案：B

参考解析：

本题考核城建税和教育费附加的计算。根据规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的“三税”税额。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。则应补缴的城建税=70000×5%=3500(元);应补缴的教育费附加=70000×3%=2100(元);应补缴的城建税和教育费附加=3500+2100=5600(元)。

11.2014年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。另外，该音乐茶座当期还购置一台税控收款机，取得普通发票上注明的价款为1.17万元，已经税务机关审核。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为()97元。

A.2.55

B.2.72

C.3.63

D.3.8

参考答案：C

参考解析：

本题考核营业税的计算。自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。则该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(万元)。

12根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是()。

A.支票的收款人可由出票人授权补记

B.支票不可以背书转让

C.支票的提示付款期限为出票日起1个月

D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款

参考答案：A

参考解析：

本题考核支票的基本规定。现金支票不可以背书转让，其他支票可以背书转让，选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确;支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。

13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的说法中，正确的是()。

A.记名预付卡可挂失，不可赎回

B.单位可以使用现金一次性购买4000元的预付卡

C.可以使用信用卡为预付卡充值

D.预付卡发卡机构只需向中国人民银行备案即可

参考答案：B

参考解析：

本题考核预付卡的相关规定。根据规定，记名预付卡可挂失，可赎回，因此选项A错误;单位一次性购买预付卡5000元以上，应通过银行转账方式购买，不得使用现金，因此选项B正确;预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值，因此选项C错误;预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准，因此选项D错误。

14.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。

A.建筑面积

B.使用面积

C.居住面积

D.实际占用的土地面积

参考答案：D

参考解析：

本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。

15.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是()。

A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施要计人房产原值

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税

D.纳税人对更换房屋配套设施的，房产原值可扣减原来相应设施的价值

参考答案：C

参考解析：

本题考核房产税的计税依据。根据规定，对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。

16.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税纳税义务发生时间为()。

A.发出空调的当天

B.合同订立时

C.合同约定的付款日期

D.甲支付价款的当天

参考答案：B

参考解析：

本题考核印花税的纳税期限。税法规定，印花税应当在书立或领受时贴花。具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。

17.根据个人所得税法律制度的规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是()。

A.所得来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择固定一地申报纳税

参考答案：D

参考解析：

本题考核个人所得税纳税地点。根据规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，纳税人选择固定一地申报纳税。

18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人，可以办理停业、复业登记的是()。

A.实行查账征收方式的纳税人

B.实行查定征收方式的纳税人

C.实行查验征收方式的纳税人

D.实行定期定额征收方式的纳税人

参考答案：D

参考解析：

本题考核停业复业登记。停业、复业登记是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停营业或恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是()。

A.可用于支取现金

B.开证申请人可以是个人

C.有效期最长不超过9个月

D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

参考答案：D

参考解析：

本题考核国内信用证。国内信用证，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。国内信用证有效期最长不得超过6个月。

20.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

参考答案：D

参考解析：

本题考核消费税的纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

21.周某原有两套住房，2015年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。下列计算周某应缴纳契税的方法中，正确的是()。

A.100×3%=3万元

B.(100+60)×3%=4.8万元

C.(100+70)×3%=5.1万元

D.(100+70+60)×3%=6.9万元

参考答案：A

参考解析：

本题考核契税的计算。契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中，周某只有购买新住房需要缴纳契税。

22.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税额为()万元。

A.125

B.100

C.75

D.50

参考答案：C

参考解析：

本题考核企业所得税的计算。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2014年度应缴纳的企业所得税额=500×15%=75(万元)。

23.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是()。

A.飞机场占用耕地修建跑道

B.农村居民占用耕地建造新房

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

参考答案：C

参考解析：

本题考核耕地占用税的征收管理。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税;养老院占用的耕地是免税的。

二、多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有()。

A.在我国境内开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.在我国境内开采石灰石的个体经营者

D.在我国境内开采天然原油的外商投资企业

参考答案：A,C,D

参考解析：

本题考核资源税的纳税人。在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳资源税;进口资源产品不征收资源税;中外合作开采原油的企业不是资源税纳税义务人，这里的中外合作是指在中华人民共和国境内从事合作开采陆上石油资源的中国企业和外国企业，中国企业和外国企业仍然是两个独立的纳税主体，而题目中的外商投资企业与这个概念不同，指的是中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业，是一个独立的纳税主体。

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有()。

A.纳税人变更法定代表人

B.纳税人变更经营范围

C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业

下面是小编整理的初级会计实务模拟考试全真试卷及答案，希望大家喜欢。

初级会计实务模拟考试全真试卷及答案

一、单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

1.某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元;对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是()。

A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76万元

D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

参考答案：B

参考解析：

本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。

2.根据《民法通则》的规定，下列有关诉讼时效的表述中，正确的是()。

A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行

D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效

参考答案：C

参考解析：

本题考核诉讼时效的规定。诉讼时效期间自当事人“知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误;权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误;诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。

3.根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，还可以领取()。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.政府补贴

D.经济补偿金

参考答案：B

参考解析：

本题考核失业保险。失业人员在领取失业保险金期间，可以领取基本医疗保险费。

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

参考答案：D

参考解析：

本题考核税收保全措施的内容。税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于办理支付结算应遵循的原则的是()。

A.文明服务

B.恪守信用，履约付款

C.谁的钱进谁的账，由谁支配

D.银行不垫款